企业内部控制:[3]内部控制如何评价（企业内部控制评价工作的最终表现）

大家好，今天来为大家解答关于企业内部控制:[3]内部控制如何评价这个问题的知识，还有对于企业内部控制评价工作的最终表现也是一样，很多人还不知道是什么意思，今天就让我来为大家分享这个问题，现在让我们一起来看看吧！

1内部控制评价应遵循哪些原则

1、一）全面性原则。评价范围应覆盖商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。 （二）统一性原则。评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。 （三）独立性原则。

2、④独立性原则，即内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

3、合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。

4、共有五项原则：（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖各种业务和事项，实现对经济活动的全面控制。（2）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。

5、风险导向性原则。是指内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

2内部控制评价的方法

比较分析法是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率等来取得评价证据的方法。

企业内部控制评价的方法有多种，常用的方法有（）。

【答案】：研讨会法：是一种从代表组织不同层次尤其是风险薄弱环节的工作组中收集内部控制信息，召集尽可能多的业务人员共同分享信息、讨论问题的方法。研讨会法不进行任何决策，只提供评价及改进意见。

3对内部控制有效性进行评价

1、内部控制的目标实现如果在这个范围内，就可以说这个内部控制是有效的，反之，则是无效的。

2、内部控制评价的内容主要包括：审查内部控制的恰当性、评价内部控制的有效性、评价内部控制的稳健性。审查内部控制的恰当性：目的在于确定现有的内部控制是否能够提供恰当的保证。

3、这里所说的一般标准大致包括3方面，即完整性、合理性、有效性。

4、对内部控制制度进行了解和描述，是审查和评价内部控制合理性和有效性的前提。一般而言，对内部控制制度的了解和描述要经过三个步骤：①了解内部控制制度；②描述内部控制制度；③对描述的结果进行复核。

5、企业董事会或类似权力机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。

6、一个企业内部控制制度的有效性与执行情况，反映了这个企业业务运转的情况。内控制度是否系统、全面、有效，能够覆盖主营业务领域，是评价一个公司内部控制制度的基本要素。

4简述内部控制评价的程序

简述内部控制评价的程序如下：企业通常授权内部审计部门或者其他专门机构作为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。制定科学合理的评价工作方案，经董事会批准后实施。

商业银行内部控制评价的程序包括：①评价准备，即组成评价组、制订评价实施方案、准备必要的工作文件、与被评价机构建立初步联系。②评价实施，主要包括了解内部控制体系、实施测试和分析。③评价报告的形成。④评价反馈。

对内部控制制度进行符合性测试 符合性测试是对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。它是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的。内部控制系统的可靠性主要取决于其设计是否合理和是否得到有效遵循。

．内部控制测试。当决定依赖内部控制时，审计人员应根据评估的控制风险水平，设计相应的测试程序，对被审计单位内部控制的设置情况和有效程度进行测试。2．测试方法通常有以下几种：询问。

内部控制评价程序一般包括如下 ：内部控制评价的内容主要包括：审查内部控制的恰当性、评价内部控制的有效性、评价内部控制的稳健性。审查内部控制的恰当性：目的在于确定现有的内部控制是否能够提供恰当的保证。

内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。

5内部控制评价方法有哪些

1、比较分析法是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率等来取得评价证据的方法。

2、企业内部控制评价的方法有多种，常用的方法有（）。

3、【答案】：研讨会法：是一种从代表组织不同层次尤其是风险薄弱环节的工作组中收集内部控制信息，召集尽可能多的业务人员共同分享信息、讨论问题的方法。研讨会法不进行任何决策，只提供评价及改进意见。

4、③评价报告的形成。④评价反馈。（2）商业银行内部控制评价的常用方法包括：①询问法调查问卷，主要包括现场访谈和书面文档检_。②观察。③流程图法。④抽样方法。⑤穿行测试法。⑥证据检查法。⑦压力测试法。⑧分析性复核。

5、评价现有的控制是否得到了有效的运行；最后，对控制缺陷进行评估，判定是否构成实质性漏洞，确定内部控制是否有效。

6、基于此，以下介绍几种以风险为导向的现代内部控制机制评价方法。标杆比较法 标杆比较法（benchmark）就是将本企业各项活动与从事该项活动a1者进行比较，从而提出行动方法，以弥补自身的不足。

好了，文章到此结束，希望可以帮助到大家。