内控评价（内控评价的方法包括）

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1内部控制评价方式有哪些

1、（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

2、风险导向评价是一种现代的内部控制评价方式，要求评价人员改变传统的评价模式，把评价的起点放在关注企业发展战略和识别企业业务流程的风险上，分析风险，并提出控制风险的建议和方法。

3、不足以说明如何完成内部控制有效性的评价。 ◎风险导向评价。

4、(1)商业银行内部控制评价的程序包括：①评价准备，即组成评价组、制订评价实施方案、准备必要的工作文件、与被评价机构建立初步联系。②评价实施，主要包括了解内部控制体系、实施测试和分析。③评价报告的形成。④评价反馈。

2内部控制评价的内容

1、（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。

2、内部控制评价的内容：内部环境评价 企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据。

3、从内容看，大多从内部控制要素角度，要求内部控制评价内容至少包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素或内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控内部监督八要素。

4、根据财政部颁布的《企业内部控制评价指引》要求，主要在以下方面进行披露 （一）董事会对内部控制报告真实性的声明。（二）内部控制评价工作的总体情况。（三）内部控制评价的依据。（四）内部控制评价的范围。

3内部控制评价方法有哪些?

1、③评价报告的形成。④评价反馈。(2)商业银行内部控制评价的常用方法包括：①询问法调查问卷，主要包括现场访谈和书面文档检_。②观察。③流程图法。④抽样方法。⑤穿行测试法。⑥证据检查法。⑦压力测试法。⑧分析性复核。

2、（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。

3、基于此，以下介绍几种以风险为导向的现代内部控制机制评价方法。标杆比较法 标杆比较法（benchmark）就是将本企业各项活动与从事该项活动a1者进行比较，从而提出行动方法，以弥补自身的不足。

4内部控制评价体系包括哪些内容

内部控制评价的内容主要包括：审查内部控制的恰当性、评价内部控制的有效性、评价内部控制的稳健性。审查内部控制的恰当性：目的在于确定现有的内部控制是否能够提供恰当的保证。

从内容看，大多从内部控制要素角度，要求内部控制评价内容至少包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素或内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控内部监督八要素。

内部控制评价的内容：内部环境评价 企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据。

（一）董事会对内部控制报告真实性的声明。（二）内部控制评价工作的总体情况。（三）内部控制评价的依据。（四）内部控制评价的范围。（五）内部控制评价的程序和方法。（六）内部控制缺陷及其认定情况。

（一）内部控制的构成要素主要包括三个方面：一是控制环境，二是会计系统，三是控制程序。

内部组成 控制环境（Control environment） 它包括组织人员的诚实、伦理价值和能力；管理层哲学和经营模式；管理层分配权限和责任、组织、发展员工的方式；董事会提供的关注和方向。

5内部控制评价应遵循哪些原则

内部控制评价应遵循以下原则：（一）全面性原则。评价范围应覆盖商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。（二）统一性原则。

共有五项原则：(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖各种业务和事项，实现对经济活动的全面控制。(2)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。

风险导向性原则。是指内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

避免出现违法违规的情况。总之，企业对内部控制评价的原则应该是全面、持续、独立、公正、适度、反馈和法律合规性。企业需要在评价过程中严格遵循这些原则，不断提升内部控制的有效性和合规性。

内部控制遵循的原则如下：(一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(二)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

6内部控制评价方法有哪些

比较分析法是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率等来取得评价证据的方法。

(2)商业银行内部控制评价的常用方法包括：①询问法调查问卷，主要包括现场访谈和书面文档检_。②观察。③流程图法。④抽样方法。⑤穿行测试法。⑥证据检查法。⑦压力测试法。⑧分析性复核。

关于内部控制评价工作到底如何进行，从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看，主要存在详细全面评价和风险导向评价两种方式。 ◎详细全面评价。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。

基于此，以下介绍几种以风险为导向的现代内部控制机制评价方法。标杆比较法 标杆比较法（benchmark）就是将本企业各项活动与从事该项活动a1者进行比较，从而提出行动方法，以弥补自身的不足。

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